TECHFAB — Mission 03 · Hypothèses budgétaires

Mission 03 · Hypothèses budgétaires

Le diagnostic et la SWOT sont établis. Vous devez maintenant construire les hypothèses chiffrées des trois scénarios qui guideront l'ensemble du processus budgétaire de TECHFAB.

01 · Contexte

Où en êtes-vous — Lien avec les missions précédentes

📌

Missions 01-02 : vous avez établi le diagnostic FR/BFR/TN et l'analyse SWOT. La direction valide votre lecture : TECHFAB est en tension de trésorerie, l'inflation matières accélère, et la capacité machine est limitée. Il faut maintenant choisir un scénario budgétaire et en déduire les hypothèses chiffrées.

Un budget n'est pas une certitude — c'est un pari raisonné sur l'avenir. En bâtissant trois scénarios, vous donnez à la direction les outils pour piloter dans l'incertitude : si le réel se rapproche du pessimiste, quelles décisions prendre ? Si l'optimiste se confirme, comment surveiller la capacité machine et le BFR ?

02 · Objectifs

Ce que vous devez modéliser

📊

Construire les 3 scénarios — Prudent (−2 % CA), Réaliste (+5 %), Optimiste (+10 %) avec les hypothèses d'inflation correspondantes dans Excel.

📐

Calculer le TMCV par scénario — Taux de Marge sur Coût Variable = (CA − CV) / CA. Un TMCV trop faible signale un risque de ne pas couvrir les charges fixes.

📈

Calculer le seuil de rentabilité — SR = Charges fixes / TMCV. Au-dessous du SR, TECHFAB est déficitaire.

💡

Analyser l'impact sur la trésorerie — Même en scénario Optimiste, la trésorerie reste sous pression à cause du BFR proportionnel au CA.

03 · Excel

Votre travail dans le fichier Excel

📗

Ouvrez l'onglet 03-Hypothèses

Saisissez les taux de croissance CA pour chaque scénario : Prudent −2 %, Réaliste +5 %, Optimiste +10 %.
Saisissez les hypothèses d'inflation matières : Prudent +10 %, Réaliste +6 %, Optimiste +4 %.
Saisissez les hypothèses d'énergie : Prudent +15 %, Réaliste +8 %, Optimiste +5 %.
Calculez le CA prévisionnel pour chaque scénario (base 1 250 K€ × coefficient).
Calculez le TMCV = (CA − coûts variables) / CA pour chaque scénario.
Calculez le Seuil de Rentabilité = Charges fixes (250 K€) / TMCV.
Calculez la trésorerie nette prévisionnelle en tenant compte du BFR proportionnel.

💡

Complétez toutes les cellules de votre onglet Excel avant de répondre aux questions. Les questions valident vos calculs.

04 · Données

Paramètres des 3 scénarios — à saisir dans Excel

Saisissez ces hypothèses dans l'onglet Hypothèses. Laissez Excel calculer le CA prévisionnel, le TMCV et le seuil de rentabilité.

Hypothèse	Prudent	Réaliste	Optimiste
Croissance CA	−2 %	+5 %	+10 %
Inflation matières	+10 %	+6 %	+3 %
Inflation énergie	+12 %	+8 %	+4 %
Hausse salaires	+4 %	+3 %	+2 %
Délais clients	75 j	75 j	75 j
CA N-1 (base)	1 250 K€	1 250 K€	1 250 K€
Charges fixes annuelles	250 K€	250 K€	250 K€

CA prév. = CA N-1 × (1 + taux de croissance)

Calculez pour chaque scénario dans l'onglet Hypothèses de votre Excel

TMCV = (CA − Coûts variables) / CA

Coûts variables = Achats matières prév. + Énergie variable

Seuil de rentabilité = Charges fixes / TMCV

Calculez les 3 seuils dans Excel — identifiez le scénario le plus risqué

⚠️

Ne cherchez pas les résultats ici. Le CA prévisionnel, TMCV et SR doivent venir de votre Excel.

Ces données figurent dans votre fichier Excel. Elles sont rappelées ici pour faciliter l'analyse.

Hypothèse	Prudent	Réaliste	Optimiste
Croissance CA	−2 %	+5 %	+10 %
CA prévisionnel N	→ à calculer	→ à calculer	→ à calculer
Inflation matières	10 %	6 %	4 %
Inflation énergie	15 %	8 %	5 %
Délais clients	75 j	75 j → 45 j possible	75 j
Capacité machine	2 500 u ✓	2 500 u ✓	2 500 u — SATURÉ ⚠️

TMCV = (CA − Coûts variables) / CA

Calculez le TMCV et le SR dans votre Excel pour chaque scénario